Guía de compliance aduanero en Canarias: IGIC, DUA y régimen especial
Por qué Canarias no es “una provincia más”
Las Islas Canarias forman parte de España y de la Unión Europea, pero operan bajo un régimen fiscal y aduanero propio que las diferencia fundamentalmente del resto del territorio. Este régimen, conocido como REF (Régimen Económico y Fiscal de Canarias), existe para compensar la insularidad, la lejanía y la fragmentación territorial del archipiélago.
Para cualquier empresa que opere con Canarias, ya sea enviando mercancías, prestando servicios o estableciéndose en las islas, entender este régimen no es opcional. Los errores de compliance aduanero generan retenciones, sanciones y costes que pueden superar con creces el margen de la operación.
IGIC: el IVA que no es IVA
Canarias no aplica IVA. Aplica IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Parece un detalle menor, pero tiene implicaciones profundas:
- Tipos impositivos diferentes: El tipo general del IGIC es del 7% (frente al 21% del IVA peninsular). Existen tipos reducidos del 3% y del 0%, y un tipo incrementado del 15%.
- Facturación: Las facturas a clientes canarios no llevan IVA. Llevan IGIC. Un error frecuente es facturar con IVA a un cliente canario, lo que genera problemas de deducibilidad y rectificaciones costosas.
- Operaciones peninsulares a Canarias: Se consideran exportaciones a efectos de IVA. La empresa peninsular factura sin IVA (operación exenta) y el importador canario liquida el IGIC en aduana.
DUA: la declaración que no puedes ignorar
El DUA (Documento Único Administrativo) es obligatorio para cualquier movimiento de mercancías entre la Península y Canarias. Sí, incluso entre territorios del mismo país. A efectos aduaneros, Canarias es territorio tercero.
Los errores más comunes en la gestión del DUA:
- Clasificación arancelaria incorrecta: El código TARIC determina los derechos y el tipo de IGIC aplicable. Un error en un dígito puede cambiar completamente la tributación.
- Valor en aduana mal declarado: El valor debe incluir transporte y seguro hasta el punto de entrada en Canarias. Omitir costes de flete es una de las causas más frecuentes de revisión aduanera.
- Documentación incompleta: Factura comercial, packing list, documentos de transporte, certificados cuando apliquen. La falta de un documento paraliza el despacho.
AIEM: el impuesto que protege la producción local
El AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías) es un impuesto específico de Canarias que grava determinadas importaciones para proteger la producción local. No todas las mercancías lo pagan, pero las que lo hacen pueden enfrentar tipos de hasta el 15%.
La lista de mercancías sujetas a AIEM se actualiza periódicamente. Verificar si un producto está sujeto a AIEM antes de enviarlo a Canarias es una práctica básica de compliance que muchas empresas omiten hasta que reciben la liquidación en aduana.
Zonas Francas y regímenes especiales
Canarias dispone de la Zona Franca de Gran Canaria y la Zona Franca de Tenerife, que ofrecen ventajas significativas para operaciones de almacenamiento, manipulación y distribución de mercancías con destino a terceros países.
Además, el REF incluye incentivos como:
- Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): Permite reducir la base imponible del Impuesto de Sociedades hasta un 90% de los beneficios no distribuidos destinados a inversión.
- Zona Especial Canaria (ZEC): Tipo reducido del 4% en el Impuesto de Sociedades para entidades que cumplan determinados requisitos de creación de empleo e inversión.
- Bonificaciones en el IGIC de importación: Para bienes de equipo y materias primas no disponibles en el archipiélago.
Automatización del compliance: de riesgo a ventaja
La gestión manual del compliance aduanero en Canarias es insostenible a escala. Cada envío requiere verificar el código arancelario, calcular IGIC e IGIC de importación, comprobar si aplica AIEM, preparar el DUA, adjuntar la documentación correcta y asegurar que los valores declarados son consistentes.
La automatización transforma este proceso:
- Clasificación arancelaria asistida por IA que sugiere el código correcto basándose en la descripción del producto
- Cálculo automático de impuestos (IGIC, AIEM) según el código arancelario y el origen de la mercancía
- Generación automática del DUA con validación previa de todos los campos obligatorios
- Verificación documental que alerta si falta algún documento antes del envío
Checklist de compliance para operaciones con Canarias
- Verificar que las facturas a Canarias no incluyen IVA
- Clasificar correctamente la mercancía (código TARIC a 10 dígitos)
- Comprobar si la mercancía está sujeta a AIEM
- Preparar el DUA con valor en aduana correcto (incluido flete y seguro)
- Adjuntar toda la documentación requerida antes del envío
- Considerar incentivos del REF si la operación es recurrente
- Mantener un registro de todas las operaciones para auditorías
El compliance aduanero en Canarias no es una carga. Es una disciplina operativa que, bien gestionada, evita costes inesperados y abre la puerta a incentivos fiscales significativos. Si tu empresa opera con las islas y necesita automatizar o auditar su compliance aduanero, nuestro equipo de consultoría puede ayudarte. También puedes revisar nuestro artículo sobre compliance aduanero en Canarias: IGIC, AIEM y actualización 2025 para las novedades más recientes del sector logístico.
