Guia de compliance aduanero en Canarias: IGIC, DUA y regimen especial
Por que Canarias no es “una provincia mas”
Las Islas Canarias forman parte de Espana y de la Union Europea, pero operan bajo un regimen fiscal y aduanero propio que las diferencia fundamentalmente del resto del territorio. Este regimen, conocido como REF (Regimen Economico y Fiscal de Canarias), existe para compensar la insularidad, la lejania y la fragmentacion territorial del archipielago.
Para cualquier empresa que opere con Canarias, ya sea enviando mercancias, prestando servicios o estableciendose en las islas, entender este regimen no es opcional. Los errores de compliance aduanero generan retenciones, sanciones y costes que pueden superar con creces el margen de la operacion.
IGIC: el IVA que no es IVA
Canarias no aplica IVA. Aplica IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Parece un detalle menor, pero tiene implicaciones profundas:
- Tipos impositivos diferentes: El tipo general del IGIC es del 7% (frente al 21% del IVA peninsular). Existen tipos reducidos del 3% y del 0%, y un tipo incrementado del 15%.
- Facturacion: Las facturas a clientes canarios no llevan IVA. Llevan IGIC. Un error frecuente es facturar con IVA a un cliente canario, lo que genera problemas de deducibilidad y rectificaciones costosas.
- Operaciones peninsulares a Canarias: Se consideran exportaciones a efectos de IVA. La empresa peninsular factura sin IVA (operacion exenta) y el importador canario liquida el IGIC en aduana.
DUA: la declaracion que no puedes ignorar
El DUA (Documento Unico Administrativo) es obligatorio para cualquier movimiento de mercancias entre la Peninsula y Canarias. Si, incluso entre territorios del mismo pais. A efectos aduaneros, Canarias es territorio tercero.
Los errores mas comunes en la gestion del DUA:
- Clasificacion arancelaria incorrecta: El codigo TARIC determina los derechos y el tipo de IGIC aplicable. Un error en un digito puede cambiar completamente la tributacion.
- Valor en aduana mal declarado: El valor debe incluir transporte y seguro hasta el punto de entrada en Canarias. Omitir costes de flete es una de las causas mas frecuentes de revision aduanera.
- Documentacion incompleta: Factura comercial, packing list, documentos de transporte, certificados cuando apliquen. La falta de un documento paraliza el despacho.
AIEM: el impuesto que protege la produccion local
El AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancias) es un impuesto especifico de Canarias que grava determinadas importaciones para proteger la produccion local. No todas las mercancias lo pagan, pero las que lo hacen pueden enfrentar tipos de hasta el 15%.
La lista de mercancias sujetas a AIEM se actualiza periodicamente. Verificar si un producto esta sujeto a AIEM antes de enviarlo a Canarias es una practica basica de compliance que muchas empresas omiten hasta que reciben la liquidacion en aduana.
Zonas Francas y regimenes especiales
Canarias dispone de la Zona Franca de Gran Canaria y la Zona Franca de Tenerife, que ofrecen ventajas significativas para operaciones de almacenamiento, manipulacion y distribucion de mercancias con destino a terceros paises.
Ademas, el REF incluye incentivos como:
- Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): Permite reducir la base imponible del Impuesto de Sociedades hasta un 90% de los beneficios no distribuidos destinados a inversion.
- Zona Especial Canaria (ZEC): Tipo reducido del 4% en el Impuesto de Sociedades para entidades que cumplan determinados requisitos de creacion de empleo e inversion.
- Bonificaciones en el IGIC de importacion: Para bienes de equipo y materias primas no disponibles en el archipielago.
Automatizacion del compliance: de riesgo a ventaja
La gestion manual del compliance aduanero en Canarias es insostenible a escala. Cada envio requiere verificar el codigo arancelario, calcular IGIC e IGIC de importacion, comprobar si aplica AIEM, preparar el DUA, adjuntar la documentacion correcta y asegurar que los valores declarados son consistentes.
La automatizacion transforma este proceso:
- Clasificacion arancelaria asistida por IA que sugiere el codigo correcto basandose en la descripcion del producto
- Calculo automatico de impuestos (IGIC, AIEM) segun el codigo arancelario y el origen de la mercancia
- Generacion automatica del DUA con validacion previa de todos los campos obligatorios
- Verificacion documental que alerta si falta algun documento antes del envio
Checklist de compliance para operaciones con Canarias
- Verificar que las facturas a Canarias no incluyen IVA
- Clasificar correctamente la mercancia (codigo TARIC a 10 digitos)
- Comprobar si la mercancia esta sujeta a AIEM
- Preparar el DUA con valor en aduana correcto (incluido flete y seguro)
- Adjuntar toda la documentacion requerida antes del envio
- Considerar incentivos del REF si la operacion es recurrente
- Mantener un registro de todas las operaciones para auditorias
El compliance aduanero en Canarias no es una carga. Es una disciplina operativa que, bien gestionada, evita costes inesperados y abre la puerta a incentivos fiscales significativos.